Chaque année, le propriétaire d’un bien immobilier au Portugal doit payer l’IMI, l’impôt foncier de la commune. Ce montant ne dépend pas de l’âge du propriétaire.
Un retraité français installé au Portugal peut-il donc demander une exonération ? Cet article vous explique ce qui donne droit à une réduction, comment l’IMI se calcule et ce qui s’applique à votre cas.
Non, la retraite n’ouvre pas droit à une exonération de l’IMI
Non, être retraité ne donne pas droit à une exonération générale de l’IMI, l’impôt foncier portugais. L’âge et le statut de retraité ne suffisent pas à eux seuls.
Les exonérations dépendent du revenu du foyer, de la valeur fiscale du bien (le VPT) et de son usage. Pour le statut fiscal, consultez les avantages du RNH.
Ne confondez pas l’exonération de pension avec l’IMI : la première concerne l’impôt sur le revenu, la seconde est une taxe sur le logement. Le régime RNH, qui a pris fin le 1er janvier 2024, ne couvrait pas non plus la taxe foncière. Pour le détail des avantages fiscaux d’une retraite au Portugal, vérifiez donc l’IMI séparément.
Comment se calcule l’IMI
L’IMI se calcule sur la VPT, la valeur patrimoniale fiscale du bien inscrite au cadastre portugais.
La commune applique son taux à cette valeur : VPT × taux communal. Si une partie de la VPT est exonérée, on la retire d’abord du calcul.
C’est le propriétaire inscrit au cadastre au 31 décembre qui doit l’IMI, ou l’usufruitier ou le titulaire d’un droit de superficie.
Le taux varie selon la commune et le type de bien. Pour replacer votre cas dans l’imposition au Portugal en 2026, voici les repères usuels :
- Bien urbain : taux communal de 0,3 % à 0,45 %, et jusqu’à 0,5 % dans des cas exceptionnels.
- Bien rural : taux pouvant atteindre 0,8 %.
- Exemple : pour une VPT de 120 000 €, avec 40 000 € exonérés et un taux de 0,3 %, l’IMI est de 240 €, soit (120 000 € − 40 000 €) × 0,3 %.
Les exonérations qui existent vraiment
Faibles revenus du foyer
Le foyer doit passer deux seuils en 2026. Son revenu brut doit rester sous 17 269,65 €, et la somme des VPT (valeur fiscale de chaque bien) de tous ses biens sous 75 198,20 €.
Sous les deux seuils, seuls le logement principal occupé et les biens ruraux peuvent être exonérés. Un seul dépassement fait perdre l’exonération.
Résidence principale temporaire
Pour en profiter, il faut :
- Le revenu brut du foyer ne dépasse pas 153 300 € l’année précédente.
- La valeur fiscale du logement ne dépasse pas 125 000 €.
- Le foyer en fait sa résidence principale dans les six mois suivant l’achat ou les travaux.
- Elle dure trois ans, prolongeables de deux ans par la commune.
Familles avec enfants à charge
Si la commune le décide, elle peut réduire l’IMI du logement principal d’un foyer ayant des personnes à charge, sans condition de retraite, selon leur nombre :
- Une personne à charge : 30 € de réduction.
- Deux personnes à charge : 70 € de réduction.
- Trois personnes à charge ou plus : 140 € de réduction.
Biens classés
Biens classés
-
Ce qui est exonéré
Les monuments nationaux et les biens classés individuellement d’intérêt public, municipal ou comme patrimoine culturel sont exonérés d’IMI.
-
Pendant le classement
Tant que le classement reste en vigueur, l’exonération s’applique chaque année.
-
L’année de perte
L’exonération cesse l’année où le bien perd son classement.
Des exonérations existent aussi hors IMI, comme celle des plus-values immobilières sur une résidence principale, détaillée dans la fiscalité portugaise de 2026.
Résidence fiscale : la condition qui change tout
L’exonération ne concerne que les résidents fiscaux au Portugal. Un propriétaire non-résident n’y a pas droit, même s’il est retraité.
Vous êtes résident si vous passez plus de 183 jours au Portugal sur une période de douze mois, même non consécutifs. Pour voir comment établir votre résidence fiscale au Portugal, lisez la page dédiée.
Si vous n’êtes pas reconnu résident fiscal, l’exonération pour faibles revenus vous sera refusée et l’IMI sera dû sans réduction. Vérifiez votre adresse et votre statut dans votre espace personnel du portail fiscal portugais.
RNH, pensions et IMI : ce qui se confond et ce qui ne se confond pas
Le RNH a pris fin le 1er janvier 2024. Seules les personnes inscrites avant cette date gardent ce régime jusqu’à la fin de leurs dix ans.
Vos pensions relèvent de la convention fiscale franco-portugaise, où pensions privées et publiques ne suivent pas les mêmes règles. Pour le détail, lisez le transfert de vos retraites au Portugal.
Revenus ou bien : ce qui décide quoi
Convention fiscale franco-portugaise
Elle règle l’impôt sur vos revenus de retraite. Elle ne touche pas à l’IMI.
IMI (impôt foncier)
- La valeur fiscale du bien (VPT)
- Le taux fixé par la commune
- Les exonérations qui s’appliquent au bien
Quand et comment payer l’IMI
Un propriétaire non-résident reste redevable de l’IMI sur son bien au Portugal. Pour savoir si votre statut fiscal change quelque chose, commencez par la notion de résident fiscal.
Le montant se calcule pour l’année fiscale précédente. Les échéances de mai, août et novembre paient donc l’IMI de l’année concernée par l’avis de paiement.
Le nombre de paiements dépend du montant de votre IMI, et la référence de paiement se trouve dans votre espace fiscal, sous « Consulter les notes de paiement » ou « Paiements en cours ».
| Critère | IMI de 100 € ou moins | IMI de plus de 100 € à 500 € | IMI de plus de 500 € |
|---|---|---|---|
| Nombre d’échéances | 1 | 2 | 3 |
| Mois de paiement | Mai | Mai et novembre | Mai, août et novembre |
| Paiement en une seule fois | Oui | Non | Non |
Vérifier son cas avant de compter sur une exonération
Commencez par la fiche cadastrale. Elle donne le VPT, la valeur fiscale qui sert de base à l’IMI, et les droits inscrits à votre nom. Voir le guide 2026 sur la retraite au Portugal.
L’IMI est dû par la personne inscrite au cadastre au 31 décembre. Si vous vendez en cours d’année, vérifiez qui y figure encore à cette date.
Avant de calculer une économie, vérifiez :
- Le revenu brut total du foyer, à comparer à 17 269,65 € pour l’exonération liée aux faibles revenus.
- Le VPT total des biens du foyer, à comparer à 75 198,20 €.
- Pour l’exonération temporaire, le revenu de l’année précédente, le VPT du logement, son usage comme résidence principale et la date d’achat ou de fin de travaux.
Retenez ceci : le statut de retraité ne suffit pas à obtenir une exonération de l’IMI. Les exonérations prévues par le code portugais reposent sur des critères liés aux revenus, à l’usage ou au classement du bien.
Votre prochain pas : sortez la fiche cadastrale de votre bien, vérifiez sa valeur fiscale (VPT), puis votre statut de résident fiscal au Portugal.
Foire aux questions
Un retraité français non-résident fiscal au Portugal paie-t-il l’IMI ?
Oui. Un propriétaire non-résident paie l’IMI sur son bien portugais, au même titre qu’un résident. Le montant ne dépend pas de sa retraite : il se calcule sur la valeur fiscale du bien (VPT) multipliée par le taux de la commune.
Quel est le taux de l’IMI au Portugal ?
Pour un bien urbain, le taux de l’IMI se situe entre 0,3 % et 0,45 %, selon la commune où se trouve le bien.
Dans certains cas exceptionnels, il peut monter jusqu’à 0,5 %. Pour un bien rural, il peut atteindre 0,8 %.
Quand faut-il payer l’IMI au Portugal ?
En mai, dans tous les cas. Si l’IMI dépasse 500 €, il se paie en trois fois : mai, août et novembre. Entre 100 € et 500 €, on paie en mai et novembre. Sous 100 €, un seul paiement a lieu en mai.
Le régime RNH donne-t-il droit à une exonération d’IMI ?
Non. Le régime RNH porte sur l’impôt sur vos revenus, pas sur l’IMI, qui se paie chaque année sur la valeur fiscale de votre bien. Il ne réduit donc pas le montant que vous devez à la commune.
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