Quand vous partez vivre au Portugal, votre retraite française peut changer de pays d’imposition.
Le problème : savoir qui prélève l’impôt, et si la convention fiscale franco-portugaise vous en exonère. Cet article vous explique comment votre pension est imposée en 2026 et quelles démarches suivre.
Le pays qui prélève l’impôt : Portugal ou France ?
Ce n’est pas l’organisme qui verse la pension qui décide du pays qui impose. Une caisse française peut verser une retraite privée, imposable seulement au Portugal si vous êtes résident fiscal portugais.
Votre pension se classe donc selon sa nature : demandez à votre caisse si elle est privée, de Sécurité sociale ou publique. Pour votre cas, voyez le guide 2026 des retraités.
Le pays qui impose dépend de la nature de votre pension, comme le montre ce tableau.
| Critère | Pension privée | Pension publique |
|---|---|---|
| Pays qui impose | Portugal, si vous êtes résident fiscal portugais | France, en principe |
| Condition pour être imposé au Portugal | Résidence fiscale portugaise | Résidence et nationalité portugaises |
| Nationalité portugaise exigée | Non | Oui |
Pour votre déclaration, voyez comment déclarer ses revenus de retraite au Portugal.
Quand vous devenez résident fiscal
Vous devenez résident fiscal portugais après plus de 183 jours au Portugal, consécutifs ou non, sur 12 mois qui commencent ou finissent dans l’année.
Un logement permanent suffit aussi, même avec moins de jours, s’il montre que vous comptez y vivre. Pour l’effet sur votre pension, voyez couverture sociale des retraités au Portugal.
Si la France et le Portugal vous considèrent tous deux comme résident, la convention départage les deux pays dans cet ordre :
- D’abord, le pays de votre foyer permanent, c’est-à-dire le logement que vous gardez à votre disposition.
- Si vous en avez un dans chaque pays, les liens personnels et économiques les plus étroits.
- Si cela ne tranche pas, le pays où vous séjournez habituellement, puis votre nationalité.
- Signalez tout changement d’adresse qui modifie votre résidence fiscale dans les 60 jours, par le portail e-balcão.
Ce que prévoit l’IRS pour une pension étrangère
Au régime ordinaire, votre pension privée française est imposée à l’IRS portugais dès la première année. Il n’y a pas d’exonération automatique : une fois résident au Portugal, vous déclarez en principe ce revenu étranger là-bas.
Elle entre dans la catégorie H, celle des pensions. Pour savoir si vous êtes concerné dès cette année, vérifiez d’abord votre statut de résident fiscal portugais.
Pour une pension de 2 000 € bruts par mois, soit 24 000 € sur douze mois, retranchez la déduction de base de 6 000 €. Il reste 18 000 € à imposer, avant les autres déductions qui s’appliquent à votre situation.
Pour refaire le calcul tranche par tranche, consultez le barème 2026 de l’IRS.
Le statut RNH en 2026 : ce qui a changé
Le statut de résident non habituel (RNH) a été supprimé au 1er janvier 2024. Il a été remplacé par un avantage fiscal pour certaines activités de recherche scientifique et d’innovation.
Cet avantage vise des activités professionnelles : une pension seule ne suffit pas. Un retraité ne peut donc pas le demander en 2026. Pour vérifier votre cas, voyez la fiscalité au Portugal et la résidence fiscale.
Seules les personnes déjà inscrites au RNH au 1er janvier 2024 gardent l’ancien régime, et seulement jusqu’à la fin de leur période initiale. Pour une demande avec effet en 2024, le dépôt devait être fait au plus tard le 31 mars 2025. Ce délai est passé : un dossier déposé maintenant ne peut plus ouvrir ce régime. Si vous n’étiez pas inscrit à cette date, le taux fixe de 10 % sur les pensions étrangères ne vous concerne pas.
Déclarer sa pension dans les deux pays
Au Portugal, l’impôt sur le revenu s’appelle IRS. La déclaration annuelle, le modèle 3, se dépose en ligne du 1er avril au 30 juin de l’année suivante. Vos pensions se déclarent dans l’annexe prévue pour les revenus de ce type.
Avant de remplir quoi que ce soit, pour savoir si vous êtes résident fiscal portugais, voyez la notion de résident fiscal.
Pour déclarer en France une pension qui reste imposable, suivez ces étapes :
- Vérifiez sa nature : privée, de Sécurité sociale ou publique. Pour ce tri, servez-vous de la notice 2041-E.
- Appliquez la convention correspondante : si elle attribue l’imposition à la France, le Portugal vous accorde un crédit d’impôt.
- Ce crédit ne peut dépasser ni l’impôt français ni l’impôt portugais lié à ce revenu.
- Reportez la pension dans les cases 1AL et suivantes de la 2042, puis déclarez la retenue française dans ses rubriques.
Comment faire cesser les retenues françaises ?
Pour une pension privée imposable seulement au Portugal, signalez votre résidence fiscale portugaise à votre caisse. Demandez-lui d’appliquer la convention fiscale franco-portugaise.
Demandez aussi à la caisse si votre pension est privée, de Sécurité sociale ou publique. Ce point décide si la France garde le droit de l’imposer. Pour les virements, voyez transfert de vos retraites.
La caisse française retient directement l’impôt sur votre pension de source française, après un abattement de 10 %, au taux qui dépend de votre montant mensuel :
- Jusqu’à 1 440 € par mois : 0 %.
- De 1 440 € à 4 176 € par mois : 12 %.
- Au-delà de 4 176 € par mois : 20 %.
- Gardez une copie de votre attestation de résidence fiscale portugaise et de vos bulletins de pension, à montrer à la caisse si elle vous les demande.
Les cas qui changent la règle
Une pension publique rémunère des services rendus à l’État français ou à une autre personne publique française, par exemple une carrière de fonctionnaire. Elle reste imposable en France.
Il n’y a qu’une exception : vous résidez au Portugal et vous êtes de nationalité portugaise. Dans ce cas, elle n’est plus imposable en France. Sans ces deux conditions, elle reste imposable en France.
Avant de déclarer
Ce qui marche
Vérifiez où se trouve votre foyer permanent, pas seulement vos jours passés dans chaque pays.
À éviter
Compter seulement les jours passés dans chaque pays : la convention regarde aussi vos liens personnels et économiques.
Ce qui marche
Pour les règles récentes, voyez la fiscalité portugaise sans le RNH.
À éviter
Déclarer sans savoir si votre pension est publique ou privée.
Retenez l’essentiel : c’est la nature de votre pension qui décide du pays qui impose, pas l’organisme qui la verse.
Pour agir, commencez par demander à votre caisse si votre pension est privée, de Sécurité sociale ou publique. Vérifiez ensuite votre résidence fiscale portugaise. Avec ces deux réponses, vous savez quelle démarche suivre.
Foire aux questions
Peut-on vivre six mois en France et six mois au Portugal sans changer de résidence fiscale ?
Non, pas forcément : le nombre de jours ne suffit pas à trancher.
La convention regarde d’abord où se trouve votre foyer permanent, c’est-à-dire le logement que vous gardez à votre disposition. Ce n’est qu’ensuite que le centre de vos intérêts vitaux compte.
Quels pays sont couverts par l’accord de retraite entre la France et ses partenaires ?
La convention fiscale entre la France et le Portugal couvre votre pension française au Portugal. Pour un autre pays, vérifiez la convention qui lui est propre.
Chaque pays a sa propre convention avec la France, donc un accord ne s’applique pas partout.
Comment fonctionne l’assurance maladie au Portugal pour un retraité français ?
Votre couverture maladie au Portugal dépend de votre situation personnelle, et il n’existe pas de règle unique pour tous les retraités français.
Demandez à votre caisse d’assurance maladie de vérifier vos droits et les démarches qui vous concernent avant votre départ.
Quelle est la ville la plus agréable à vivre au Portugal pour un retraité ?
Il n’y a pas de ville la plus agréable pour tous les retraités : cela dépend de vos priorités. Comparez les villes selon le climat, le coût du logement, l’accès aux soins et les services dont vous avez besoin.
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